5月은 綜合所得稅의 달… 錢票等證憑書類準備하고 控除商品 미리 加入을

東亞日報
入力 2022年 4月 28日 03時 00分

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韓火生命
個人事業者所得稅 줄이려면, 稅金計算書-領收證-錢票等費用 인정받을 書類 꼭 必要
職員 늘었을 땐 稅制惠澤도… 小商工人 ‘虜亂雨傘控除’ 活用
所得 따라 500萬원까지 控除

황익준 한화생명 대구지역FA센터 FA(왼쪽)가 고객에게 종합소득세 신고 관련 내용을 상담해 주고 있다. 한화생명 제공 — 황익준 韓火生命大邱地域FA센터 FA(왼쪽)가 顧客에게 綜合所得稅申告關聯內容을 相談해 주고 있다. 韓火生命提供

5月은 綜合所得稅를 申告하고 納付하는 重要한 달이다. 個人이 課稅期間 얻은 모든 所得과 支出을 綜合하여 申告하고 稅金을 納付하는 것이다. 期限內에 綜合所得稅申告를 하지 않을 境遇各種稅額控除 및 減免惠澤을 받을 수 없고 加算稅가 賦課되니 반드시 期限內申告해야 한다. 다만 誠實申告對象者의 綜合所得稅申告 및 納付期限은 6月 30日까지다.

勤勞所得만 있는 職場人은 年末精算으로 綜合所得稅申告가 完了돼 別途의 節次가 必要하지 않다. 하지만 프리랜서, 個人事業者, 自營業者, 月給外에 追加所得이 있는 職場人等은 綜合所得稅申告를 해야 한다.

綜合所得稅申告의 對象이 되는 所得種類는 利子所得, 配當所得, 勤勞所得, 事業所得, 年金所得, 其他所得이다. 利子와 配當은 課稅期間 받은 金額을 合하여 年 2000萬 원을 超過하면 超過한 金額을 綜合所得稅申告時合算한다. 住宅賃貸所得은 年 2000萬 원을 超過하는 境遇全體金額을 合算해 申告하고, 商家賃貸所得은 金額에 相關없이 全體金額을 合算해 申告해야 한다. 綜合所得稅는 課稅標準에 따라 6∼45%의 稅率이 適用된다.

綜合所得稅申告의 大部分을 차지하는 個人事業者의 課稅標準은 賣出額에서 必要經費와 綜合所得控除額을 빼 産出한다. 課稅標準에 稅率을 곱한 金額이 算出稅額이 되며 算出稅額에서 稅額控除金額을 差減하면 納付해야 할 綜合所得稅가 나온다.

個人事業者가 綜合所得稅를 줄이려면 費用이 漏落되진 않았는지, 所得控除項目은 잘 適用되었는지, 稅額控除는 正確히 反映되었는지 等을 確認해야 한다. 特히 個人事業者는 稅金計算書, 現金領收證, 信用카드 賣出傳票等適格證憑書類가 있어야 費用으로 인정받을 수 있다. 附加價値稅申告도 꼼꼼히 해야 한다. 賣出이 漏落되거나 買入稅額이 過度할 境遇加算稅를 負擔할 수 있기 때문이다.

人件費나 賃借料, 리스 費用等每月固定的으로 發生하는 經費는 더 꼼꼼히 챙겨야 한다. 人件費는 每月申告를 통해 經費로 인정받아야 한다. 賃借料나 買入經費에 對한 稅金計算書를 發給받을 수 없다면 ‘買入者發行稅金計算書制度’를 利用해 適格證憑을 受取할 수도 있다. 事業關聯貸出에 對해 納入한 利子, 信用카드 手數料等도 警備處理가 可能하니 미리 內譯書나 領收證을 받아놓아야 한다.

通信費等公課金內譯서도 잘 챙겨놓는 게 좋다. 特히 公課金은 3萬 원을 超過하더라도 稅金計算書를 받지 않고 經費로 인정받을 수 있다. 去來處와의 食事費나 膳物等은 接待費로 警備處理가 可能하지만 3萬 원 以上이라면 適格證憑을 收取하여야 한다. 慶弔費는 件當 20萬 원까지 適格證憑 없이 接待費로 處理할 수 있으나 請牒狀이나 訃告狀等立證할 수 있는 客觀的資料가 있어야 한다. 다만 接待費엔 稅法上限度가 있다는 事實을 留意하자.

常時勤勞者數가 前年보다 늘었다면 雇傭增大稅額控除를 받을 수 있다. 稅額控除金額은 地域과 規模等에 따라 다르다. 올해는 增加人員 1名當最大 1300萬 원까지 稅額控除가 可能하다. 雇傭增大稅額控除는 創業中小企業稅額減免項目中 ‘雇傭增加에 따른 追加減免’을 除外하고 다른 稅額減免, 稅額控除와 重複適用을 받을 수 있다. 다만 外國法人과 호텔, 酒店等一部消費性 서비스業은 雇傭增大稅額控除對象에서 除外된다.

事後管理는 控除를 받은 課稅年度의 終了日로부터 2年이 되는 날이 屬하는 課稅年度의 終了일까지 이뤄진다. 이 期間中에 常時勤勞者數가 減少한다면 控除받은 稅額을 다시 納付해야 한다.

소商工人控除制度인 ‘虜亂雨傘控除’ 納入金額도 所得控除가 可能하니 놓치지 말아야 한다. 노란雨傘控除는 廢業等生計威脅으로부터 生活의 安定을 지키고 事業再起機會를 얻기 위해 많은 個人事業者와 小商工人들이 加入하는 制度다. 所得에 따라 200萬∼500萬 원까지 控除가 可能하며 控除金은 法律에 依해 押留, 讓渡, 擔保提供이 禁止되어 安全하게 保護받을 수 있다. 稅金은 避할 수 없지만 미리 꼼꼼하게 準備한다면 크게 줄일 수는 있다는 點을 銘心하자.

황익준 韓火生命大邱地域FA센터 FA

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