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稅率

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稅率

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讓渡所得稅稅率變動沿革票

基本稅率(所得稅法 §104①1, §55①)

基本稅率 - 14年以後(課標, 稅率, 累進控除), 17年以後(課標, 稅率累進控除), 18年以後(課標, 稅率, 累進控除), 21年以後(課標, 稅率, 累進控除), 23年以後(課標, 稅率, 累進控除) 包含
’14年以後			’17年以後			’18年以後			’21年以後			’23年以後
課標	稅率	累進共濟	課標	稅率	累進共濟	課標	稅率	累進共濟	課標	稅率	累進共濟	課標	稅率	累進共濟
1,200萬원 以下	6%	-	1,200萬원 以下	6%	-	1,200萬원 以下	6%	-	1,200萬원 以下	6%	-	1,400萬원 以下	6%	-
4,600萬원 以下	15%	108萬원	4,600萬원 以下	15%	108萬원	4,600萬원 以下	15%	108萬원	4,600萬원 以下	15%	108萬원	5,000萬원 以下	15%	126萬원
8,800萬원 以下	24%	522萬원	8,800萬원 以下	24%	522萬원	8,800萬원 以下	24%	522萬원	8,800萬원 以下	24%	522萬원	8,800萬원 以下	24%	576萬원
1.5億원 以下	35%	1,490萬원	1.5億원 以下	35%	1,490萬원	1.5億원 以下	35%	1,490萬원	1.5億원 以下	35%	1,490萬원	1.5億원 以下	35%	1,544萬원
1.5億원 超過	38%	1,940萬원	5億원 以下	38%	1,940萬원	3億원 以下	38%	1,940萬원	3億원 以下	38%	1,940萬원	3億원 以下	38%	1,994萬원
			5億원 超過	40%	2,940萬원	5億원 以下	40%	2,540萬원	5億원 以下	40%	2,540萬원	5億원 以下	40%	2,594萬원
						5億원 超過	42%	3,540萬원	10億원 以下	42%	3,540萬원	10億원 以下	42%	3,594萬원
									10億원 超過	45%	6,540萬원	10億원 超過	45%	6,594萬원

不動産, 不動産에 關한 權利, 其他資産(所得稅法§104①1,2,3,4,8,9,10,④3,4,⑤,⑦)

不動産, 不動産에 關한 權利, 其他資産 - 資産, 區分, ’09.3.16.~ ’13.12.31., ’14.1.1.~ ’17.12.31. , ’18.1.1.~ ’3.31, ’18.4.1.~ ’21.5.31., ’21.6.1.∼’22.5.9. , ‘22.5.10.~’24.5.9. 包含
者 산	舊分		’09.3.16.~ ’13.12.31.	’14.1.1.~ ’17.12.31	’18.1.1∼ 3.31	’18.4.1∼ ’21.5.31.	’21.6.1.∼’22.5.9.	‘22.5.10.~’24.5.9.
土地·建物, 不動産에 關한 權利	保有期間	1年未滿	50%	50% ¹⁾ (40%) ²⁾			50% ¹⁾ (70%) ²⁾
		2年未滿	40%	40% ¹⁾ (基本稅率) ²⁾			40% ¹⁾ (60%) ²⁾
		2年以上	基本稅率
	分讓權		基本稅率		基本稅率 (調整對象地域內 50%)		60% (70%) ³⁾
	1世代 2住宅以上 (1住宅과 1組合員入住權·分讓權包含)인 境遇의 住宅		基本稅率 (2年未滿短期讓渡視該當短期讓渡稅率適用)			保有期間別稅率 (調整對象地域基本稅率+ 10%p)	保有期間別稅率 (調整對象地域基本稅率+ 20%p)	基本稅率 ⁵⁾
	1世代 3住宅以上 (住宅+組合員入住權+分讓權合이 3以上包含)인 境遇의 住宅		保有期間別稅率 (調整對象地域基本稅率+10%p) ^2),8)			保有期間別稅率 (調整對象地域基本稅率+ 20%p)	保有期間別稅率(調整對象地域基本稅率+ 30%p)	基本稅率 ⁵⁾
	非事業用土地		保有期間別稅率 (但, 指定地域 ☞基本稅率＋10%p) ⁴⁾
	未登記讓渡資産		70%
其他資産			保有期間에 關係없이 基本稅率

1) 2 以上의 稅率에 該當하는 때에는 各各의 産出稅額中 큰 것(예:기본세율＋10%p와 40 or 50% 競合視 큰 稅額適用)
2) 住宅(이에 딸린 土地包含) 및 組合員入住權을 讓渡하는 境遇
3) 保有期間이 1年未滿인 것
4) ’16.1.1. 以後(’15.12.31.까지 指定地域은＋10%) 모든 地域의 非事業用土地
→ 非事業用土地稅率(基本稅率＋10%p, 所得法 §104①8)
5) 保有期間 2年以上인 調整對象地域內住宅을 ’22.5.10日부터 ’25.5.9日까지 讓渡時基本稅率適用

多住宅者重課 및 非事業用土地稅率適用詳細內容 (’18.4.1. ~ ’21.5.31.移轉)

多住宅者重課 및 非事業用土地稅率適用詳細內容(’18.4.1. ~’21.5.31.移轉) - 區分, 保有期間, 稅率, 비고 包含
舊分			保有期間	歲 율	比 고
住宅 (’18.4.1.以後讓渡分)	2住宅	調整對象地域	1年未滿	40%	中稅額 큰 것
			1年未滿	基本稅率 + 10%p	中稅額 큰 것
			1年以上	基本稅率 + 10%p	(競合없음)
		一般地域	1年未滿	40%
		一般地域	1年以上	基本稅率
	3住宅以上	調整對象地域	1年未滿	40%	中稅額 큰 것
			1年未滿	基本稅率 + 20%p	中稅額 큰 것
			1年以上	基本稅率 + 20%p	(競合없음)
		指定地域 (’17.8.3. ~ ’18.3.31.)	1年未滿	40%	中稅額 큰 것
			1年未滿	基本稅率 + 10%p	中稅額 큰 것
			1年以上	基本稅率 + 10%p	(競合없음)
		一般地域	1年未滿	40%
		一般地域	1年以上	基本稅率
非事業用土地		指定地域 (’18.1.1.以後)	1年未滿	50%	中稅額 큰 것
			1年未滿	非事業用土地稅率 ^*+10%p	中稅額 큰 것
			2年未滿	40%	中稅額 큰 것
			2年未滿	非事業用土地稅率 ^*+10%p	中稅額 큰 것
			2年以上	非事業用土地稅率 ^*+10%p	(競合없음)
		一般地域	1年未滿	50%	中稅額 큰 것
			1年未滿	非事業用土地稅率 ^*	中稅額 큰 것
			2年未滿	40%	中稅額 큰 것
			2年未滿	非事業用土地稅率 ^*	中稅額 큰 것
			2年以上	非事業用土地稅率 ^*	(競合없음)

非事業用土地稅率 : 基本稅率 + 10%p(所得稅法 §104①8)

多住宅者重課稅率 및 非事業用土地稅率(’21.6.1.以後)(所得稅法 §104①,④,⑦)

’22.5.10.∼’25.5.9.까지 讓渡하는 保有期間 2年以上住宅은 基本稅率適用

多住宅者重課稅率 및 非事業用土地稅率(’21.6.1.以後) - 區分, 保有期間, 稅率, 비고 包含
區分			保有期間	稅率	備考
住宅	2住宅	調整對象地域	1年未滿	70%	(競合없음)
			2年未滿	60%	中 큰 稅額
			2年未滿	基本稅率＋20%p	中 큰 稅額
			2年以上	基本稅率＋20%p	(競合없음)
		一般地域	1年未滿	70%
			2年未滿	60%
			2年以上	基本稅率
	3住宅以上	調整對象地域	1年未滿	70%	中 큰 稅額
			1年未滿	基本稅率＋30%p	中 큰 稅額
			2年未滿	60%	中 큰 稅額
			2年未滿	基本稅率＋30%p	中 큰 稅額
			2年以上	基本稅率＋30%p	(競合없음)
		一般地域	1年未滿	70%
			2年未滿	60%
			2年以上	基本稅率
非事業用土地		指定地域 (’18.1.1.以後)	1年未滿	50%	中 큰 稅額
			1年未滿	非事業用土地稅率 ^*＋10%p	中 큰 稅額
			2年未滿	40%	中 큰 稅額
			2年未滿	非事業用土地稅率 ^*＋10%p	中 큰 稅額
			2年以上	非事業用土地稅率 ^*＋10%p	(競合없음)
		一般地域	1年未滿	50%	中 큰 稅額
			1年未滿	非事業用土地稅率 ^*	中 큰 稅額
			2年未滿	40%	中 큰 稅額
			2年未滿	非事業用土地稅率 ^*	中 큰 稅額
			2年以上	非事業用土地稅率 ^*	(競合없음)

非事業用土地稅率 : 基本稅率 + 10%p(所得稅法 §104①8)

非事業用土地稅率(所得稅法 §104①8)

非事業用土地稅率 - 區分, 2009.3.16.~ 2015.12.31 *1, 2016.1.1.~ 16.12.31(課稅標準, 稅率, 累進控除), 2017.1.1.~ 17.12.31(課稅標準, 稅率, 累進控除), 2018.1.1.~ 2020.12.31.(課稅標準, 稅率, 累進控除), 2021.1.1.~ (課稅標準, 稅率, 累進控除), 2023.1.1.~ (課稅標準, 稅率, 累進控除) 包含
區分	2009.3.16.~ 2015.12.31. ^*1)	2016.1.1.~ 2016.12.31.			2017.1.1.~ 2017.12.31.			2018.1.1.~ 2020.12.31.			2021.1.1.~			2023.1.1.~
區分	2009.3.16.~ 2015.12.31. ^*1)	課稅標準	稅率	累進共濟	課稅標準	稅率	累進共濟	課稅標準	稅率	累進共濟	課稅標準	稅率	累進共濟	課稅標準	稅率	累進共濟
稅率	2年以上保有基本稅率 2年未滿保有短期稅率 * 所得稅法 §104⑥ (14.1.1. 改正) * 所得稅法附則 §20 (14.1.1. 第12169號)	1,200 萬원 以下	16%	-	1,200 萬원 以下	16%	-	1,200 萬원 以下	16%	-	1,200 萬원 以下	16%	-	1,400 萬원 以下	16%	-
		4,600 萬원 以下	25%	108萬원	4,600 萬원 以下	25%	108萬원	4,600 萬원 以下	25%	108萬원	4,600 萬원 以下	25%	108萬원	5,000 萬원 以下	25%	126萬원
		8,800 萬원 以下	34%	522萬원	8,800 萬원 以下	34%	522萬원	8,800 萬원 以下	34%	522萬원	8,800 萬원 以下	34%	522萬원	8,800 萬원 以下	34%	576萬원
		1.5 億원 以下	45%	1,490萬원	1.5 億원 以下	45%	1,490萬원	1.5 億원 以下	45%	1,490萬원	1.5 億원 以下	45%	1,490萬원	1.5 億원 以下	45%	1,544萬원
		1.5 億원 超過	43%	1,940萬원	5億원 以下	48%	1,940萬원	3億원 以下	48%	1,940萬원	3億원 以下	48%	1,940萬원	3億원 以下	48%	1,994萬원
					5億원 超過	50%	2,940萬원	5億원 以下	50%	2,540萬원	5億원 以下	50%	2,540萬원	5億원 以下	50%	2,594萬원
								5億원 超過	52%	3,540萬원	10億원 以下	52%	3,540萬원	10億원 以下	52%	3,594萬원
											10億원 超過	55%	6,540萬원	10億원 超過	55%	6,594萬원

1) 指定地域에 있는 非事業用土地는 基本稅率+10%p로 追加課稅 하였으나, 該當期間동안 指定地域 없음

國內株式等(所得稅法 §104①11)

國內株式等 - 區分, ~ ’15.12.31., ’16.1.1. ~’17.12.31., ’18.1.1.~, ’20.1.1.~ 包含
舊分			~ ’15.12.31.	’16.1.1. ~’17.12.31.	’18.1.1.~	’20.1.1.~
大株主	中小企業	上場·非上場	10%	20%	20%	課稅標準 3億원 以下 20% 課稅標準 3億원 超過 25% (累進控除 1千5百萬원)
	中小企業外	上場·非上場	20%	20%	課稅標準 3億원 以下 20% 課稅標準 3億원 超過 25% (累進控除 1千5百萬원)	課稅標準 3億원 以下 20% 課稅標準 3億원 超過 25% (累進控除 1千5百萬원)
	中小企業外	1年未滿保有	30%
大株主外	中小企業	上場&場外去來非上場	10%
大株主外	中小企業外	上場&場外去來非上場	20%

國外株式等(所得稅法 §104①12)

國外株式等 - 區分, 國外株式等(中小企業株式等, 그밖의 株式等), 其他資産(特定株式等) 包含
舊分	國外株式等		其他資産(特定株式等)
舊分	中小企業株式等	그밖의 株式等	其他資産(特定株式等)
歲 율	10%	20%	累進稅率(6∼45%)

* 中小企業內國法人이 國外에 上場한 株式以外에 外國法人이 發行한 株式은 中小企業에 該當하지 않음

派生商品等 (所得稅法 §104①13, 所得稅法施行令§167의9)

派生商品等 (所得稅法 §104①13, 所得稅法施行令§167의9) - 九分, ’16.1.1.~’18.3.31. 讓渡分, ’18.4.1. 以後讓渡分包含
舊分	’16.1.1.~’18.3.31. 讓渡分	’18.4.1. 以後讓渡分
歲 율	5% ^*	10% ^*

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